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[4516] 2017-11-08_“天堂文件”千万富豪记录惊现特朗普与俄罗斯秘密关系

文档创建者：s7ckTeam
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最后更新：2025-01-16
2017-11-08_“天堂文件”千万富豪记录惊现特朗普与俄罗斯秘密关系 “ 天 堂 文 件 ” 千 万 富 豪 记 录 惊 现 特 朗 普 与 俄 罗 斯 秘 密 关 系 原 创   E 小 编   E 安 全   2 0 1 7 - 1 1 - 0 8 更 多 全 球 网 络 安 全 资 讯 尽 在 E 安 全 官 网 w w w . e a s y a q . c o m E 安 全 1 1 月 8 日 讯   今 年 1 0 月 ， 百 慕 大 离 岸 律 师 事 务 所   A p p l e b y   遭 黑 客 攻 击 ， 其 海 外 合 法 客 户 的 财 务 细 节 在 线 泄 露 ， 导 致 全 球 最 富 有 的 部 分 客 户 普 遍 遭 受 威 胁 。 最 近 ， 德 国 《 南 德 意 志 报 》 新 获 得 了 一 批 被 称 为 “ 天 堂 文 件 （ P a r a d i s e   P a p e r s ） ” 的 文 件 ， 数 据 包 含 1 9 5 0 年 到 2 0 1 6 年 期 间 1 3 4 0 万 条 万 条 机 密 记 录 （ 文 件 大 小 超 过 1 . 4 T B ） ， 包 含 来 自 于 A p p l e b y ， 新 加 坡 私 人 信 托 公 司 A s i a c i t i   T r u s t ， 巴 布 达 岛 和 马 耳 他 等 全 球 1 9 个 位 于 加 勒 比 海 、 太 平 洋 以 及 欧 洲 的 被 称 为 “ 避 税 天 堂 ” 的 注 册 管 理 机 构 。 《 南 德 意 志 报 》 在 获 得 “ 天 堂 文 件 ” 后 与 国 际 调 查 记 者 协 会 （ I C I J ） 合 作 ， 联 合 全 球 6 7 个 国 家 的 9 6 间 传 媒 机 构 逾 3 8 0 名 记 者 共 同 组 建 起 情 报 共 享 网 络 进 行 调 查 。 最 新 泄 露 的 数 据 太 劲 爆 最 新 泄 露 的 数 据 太 劲 爆 “ 天 堂 文 件 ” 包 含 离 岸 金 融 体 系 与 各 政 治 人 士 ， 私 人 财 团 ， 以 及 包 括 苹 果 、 耐 克 、 优 步 以 及 其 它 全 球 性 巨 头 企 业 如 何 通 过 极 富 想 象 力 的 手 段 将 财 税 政 策 玩 弄 于 股 掌 之 间 并 借 此 获 利 的 相 关 细 节 。 这 份 “ 天 堂 文 件 天 堂 文 件 ” 披 露 出 政 治 圈 中 多 位 标 志 性 人 物 以 及 权 力 核 心 所 掌 握 的 、 不 为 人 知 的 经 济 来 源 。 披 露 出 政 治 圈 中 多 位 标 志 性 人 物 以 及 权 力 核 心 所 掌 握 的 、 不 为 人 知 的 经 济 来 源 。 其 内 容 则 其 内 容 则 涵 盖 俄 罗 涵 盖 俄 罗 斯 与 美 国 总 统 特 朗 普 麾 下 身 家 亿 万 的 商 务 部 长 间 的 关 系 、 由 加 拿 大 总 理 特 鲁 多 牵 头 的 秘 密 交 易 ， 以 及 包 括 英 国 女 王 斯 与 美 国 总 统 特 朗 普 麾 下 身 家 亿 万 的 商 务 部 长 间 的 关 系 、 由 加 拿 大 总 理 特 鲁 多 牵 头 的 秘 密 交 易 ， 以 及 包 括 英 国 女 王 在 内 的 全 球 在 内 的 全 球 1 2 0 多 位 政 治 人 物 的 离 岸 利 益 信 息 。 多 位 政 治 人 物 的 离 岸 利 益 信 息 。
某 离 岸 网 站 指 出 ， 特 朗 普 的 商 务 部 部 长 、 私 人 股 本 大 亨 W i l b u r   R o s s （ 威 尔 伯 · 罗 斯 ） 持 有 一 家 航 运 公 司 的 股 份 ， 而 这 家 公 司 自 2 0 1 4 年 以 来 总 计 通 过 与 俄 罗 斯 总 统 普 京 的 女 婿 所 掌 控 的 俄 罗 斯 某 能 源 企 业 勾 结 而 获 得 超 过 6 8 0 0 万 美 元 （ 约 合 人 民 币 4 5 0 5 0 . 6 8 万 元 ） 收 入 。 总 的 来 说 ， 目 前 泄 露 的 离 岸 关 系 数 据 已 经 涉 及 特 朗 普 政 府 当 中 的 十 余 位 顾 问 、 内 阁 成 员 以 及 主 要 政 治 献 金 者 。 “ 巴 拿 马 文 件 巴 拿 马 文 件 ” 与 与 “ 天 堂 文 件 天 堂 文 件 ” 综 合 对 比 调 查 综 合 对 比 调 查 避 税 港 承 诺 一 直 受 到 保 密 — — 离 岸 地 区 成 为 企 业 们 的 创 建 与 运 营 乐 土 ， 在 这 里 几 乎 很 难 发 现 这 些 公 司 背 后 的 真 实 持 有 者 。 尽 管 离 岸 实 体 往 往 符 合 法 律 规 定 ， 但 其 内 在 的 保 密 性 却 也 吸 引 到 大 量 洗 钱 者 、 贩 毒 者 、 盗 窃 者 以 及 其 他 希 望 隐 藏 自 身 形 迹 的 群 体 。 作 为 一 类 通 常 不 具 备 雇 员 或 者 办 公 地 点 的 “ 空 壳 公 司 ” ， 离 岸 企 业 亦 被 广 泛 运 用 于 复 杂 的 避 税 结 构 当 中 ， 而 这 类 行 为 每 年 给 美 国 造 成 数 十 亿 美 元 的 损 失 。 《 资 本 无 国 界 ： 财 富 管 理 者 与 1 % 富 翁 》 作 者 ， 哥 本 哈 根 商 学 院 教 授 B r o o k e   H a r r i n g t o n 解 释 称 ， 离 岸 行 业 使 得 穷 人 变 得 更 为 贫 困 ， 而 且 这 种 作 法 正 在 “ 加 深 财 富 不 平 等 问 题 ” 。 H a r r i n g t o n 强 调 称 ， “ 有 一 小 部 分 人 并 不 像 我 们 其 他 人 一 样 受 到 法 律 的 约 束 ， 而 这 一 切 都 是 有 意 而 为 之 。 ” 这 些 人 “ 活 在 美 梦 中 ” ， 享 受 着 “ 社 会 带 来 的 收 益 ， 但 却 不 必 受 到 任 何 制 约 ” 。 而 就 在 此 次 事 件 之 前 ， I C I J 及 其 媒 体 合 作 伙 伴 已 经 于 去 年 对 “ 巴 拿 马 文 件 ” 相 关 离 岸 情 报 进 行 了 全 面 调 查 与 追 踪 。 新 一 轮 文 件 为 这 方 面 工 作 带 来 了 新 的 线 索 与 启 示 ， 包 括 一 些 原 本 被 认 为 清 白 且 声 誉 更 好 的 机 构 注 册 地 — — 例 如 开 曼 群 岛 与 百 慕 大 群 岛 。 A p p l e b y 与 与 A s i a c i t i   T r u s t 数 据 数 据 此 次 曝 光 的 文 件 当 中 ， 应 数 顶 级 离 岸 法 律 企 业 顶 级 离 岸 法 律 企 业 A p p l e b y 以 及 企 业 服 务 供 应 商 以 及 企 业 服 务 供 应 商 E s t e r a 公 司 的 记 录 最 为 详 尽 公 司 的 记 录 最 为 详 尽 — — 涵 盖 其 过 去 数 十 年 来 的 大 量 企 业 记 录 。 两 家 公 司 曾 共 同 以 A p p l e b y 的 名 义 共 同 运 营 ， 直 到 2 0 1 6 年 E s t e r a 才 独 立 出 来 。 A p p l e b y 数 据 包 含 数 据 包 含 3 . 1 万 名 美 国 个 人 或 企 业 万 名 美 国 个 人 或 企 业 A p p l e b y 公 司 记 录 中 涉 及 至 少 3 . 1 万 名 美 国 个 人 或 者 位 于 美 国 的 企 业 ， 这 一 数 字 远 超 其 它 国 家 。 另 外 ， A p p l e b y 公 司 还 将 来 自 英 国 、 中 国 及 加 拿 大 的 客 户 列 为 其 最 重 要 的 业 务 来 源 。 与 A p p l e b y 及 其 分 支 机 构 相 关 的 记 录 接 近 涵 盖 了 六 十 多 年 （ 1 9 5 0 年 ~ 2 0 1 6 年 ） 间 的 7 0 0 万 条 记 录 ， 包 括 电 子 邮 件 、 数 十 亿 美 元 贷 款 协 议 与 银 行 对 账 单 ， 且 涉 及 到 至 少 涉 及 到 至 少 2 . 5 万 个 实 体 以 及 来 自 万 个 实 体 以 及 来 自 1 8 0 个 国 家 的 相 关 实 体 运 营 者 。 个 国 家 的 相 关 实 体 运 营 者 。 A p p l e b y 公 司 属 于 “ 离 岸 魔 力 圈 （ O f f s h o r e   M a g i c   C i r c l e ） ” 的 成 员 之 一 ， 而 “ 离 岸 魔 力 圈 ” 则 是 全 球 领 先 的 海 外 法 律 惯 例 非 正 式 组 织 。 该 公 司 成 立 于 百 慕 大 群 岛 ， 并 在 香 港 、 上 海 、 英 属 维 尔 京 群 岛 、 开 曼 群 岛 以 及 其 它 离 岸 中 心 设 有 办 事 处 。 A p p l e b y 公 司 拥 有 百 年 运 营 声 誉 ， 并 一 直 通 过 谨 慎 但 要 价 高 昂 的 客 户 监 控 服 务 避 免 其 中 秘 密 被 公 众 窥 探 。 A p p l e b y 公 司 一 直 树 立 “ 致 力 于 实 现 监 管 机 构 设 定 的 高 标 准 要 求 ” 的 公 众 形 象 ， 但 此 次 泄 露 的 档 案 揭 示 出 其 拥 有 一 家 未 能 通 过 政 府 审 计 ， 被 确 定 在 反 洗 钱 程 序 方 面 存 在 缺 失 ， 并 被 百 慕 大 金 融 监 管 机 构 秘 密 施 以 处 罚 的 公 司 ， 该 公 司 曾 为 伊 朗 、 俄 罗 斯
以 及 利 比 亚 高 风 险 客 户 提 供 服 务 的 企 业 客 户 。 A s i a c i t i   T r u s t 公 司 公 司 5 0 万 份 文 件 万 份 文 件 此 次 泄 露 的 文 档 还 包 括 来 自 A s i a c i t i   T r u s t 公 司 的 超 过 5 0 万 份 文 件 ， 这 是 一 家 总 部 位 于 新 加 坡 的 家 族 式 离 岸 服 务 企 业 ， 在 南 太 平 洋 的 萨 摩 亚 与 加 勒 比 地 区 的 尼 维 斯 拥 有 分 支 办 事 处 。 另 外 ， 此 番 被 曝 光 的 文 件 还 来 自 加 勒 比 、 太 平 洋 以 及 欧 洲 区 域 内 的 多 个 世 界 上 最 隐 秘 企 业 避 税 港 处 的 政 府 商 务 注 册 机 构 ， 具 体 包 括 安 提 瓜 、 巴 布 达 、 库 克 群 岛 以 及 马 耳 他 等 等 。 总 体 来 说 ， 此 次 泄 密 事 件 揭 示 出 阿 拉 伯 联 合 酋 长 国 曾 购 买 间 谍 飞 机 、 加 拿 大 工 程 技 术 企 业 B a r b a d o s 爆 炸 物 公 司 试 图 为 伊 拉 克 独 裁 者 萨 达 姆 · 侯 赛 因 开 发 一 款 “ 超 级 枪 械 ” ， 而 于 百 慕 大 注 册 公 司 的 墨 西 哥 高 影 响 力 牧 师 M a c i e l   D e g o l l a d o （ 马 西 埃 尔 · 德 戈 拉 多 ， 因 创 立 天 主 教 修 会 而 成 为 基 督 军 修 会 成 员 ） 则 因 受 到 儿 童 性 虐 待 指 控 而 导 致 其 企 业 遭 受 经 济 损 失 。 英 国 女 王 的 小 金 库 曝 光 英 国 女 王 的 小 金 库 曝 光 A p p e b y 公 司 的 文 件 同 时 显 示 ， 英 国 女 王 伊 丽 莎 白 二 世 曾 向 多 家 医 疗 与 消 费 贷 款 企 业 投 入 数 百 万 美 元 。 英 国 女 王 伊 丽 莎 白 二 世 曾 向 多 家 医 疗 与 消 费 贷 款 企 业 投 入 数 百 万 美 元 。 尽 管 属 于 女 王 的 个 人 财 产 ， 但 兰 开 斯 特 公 国 此 前 仍 然 公 开 了 一 些 英 国 财 产 投 资 方 面 的 细 节 信 息 ， 例 如 分 散 在 英 格 兰 南 部 的 各 商 业 建 筑 。 但 其 从 未 透 露 过 与 离 岸 投 资 相 关 的 情 报 。 兰 开 斯 特 公 国 首 席 财 务 官 C h r i s   A d d o c k （ 克 里 斯 · 艾 多 克 ） 解 释 称 ， “ 公 国 很 清 楚 J u b i l e e 绝 对 回 报 基 金 在 从 事 离 岸 运 营 。 “ 他 认 为 ， 在 世 界 上 最 为 繁 忙 的 保 密 司 法 管 辖 区 中 ， 有 五 分 之 一 都 受 到 此 次 数 据 库 泄 露 事 故 的 波 及 。
相 关 记 录 显 示 ， 截 至 2 0 0 7 年 ， 英 国 女 王 的 私 人 财 产 被 投 资 于 某 开 曼 群 岛 基 金 ， 随 后 又 投 资 了 一 家 由 英 国 先 租 后 买 企 业 B r i g h t H o u s e 公 司 控 股 的 私 人 股 权 公 司 — — B r i g h t H o u s e 公 司 曾 受 到 消 费 者 监 督 机 构 与 议 会 议 员 的 批 评 ， 理 由 是 其 以 高 达 9 9 . 9 % 的 利 率 为 现 金 不 足 的 英 国 民 众 提 供 贷 款 。 除 了 英 国 女 王 还 涉 及 哪 些 人 物 ？ 除 了 英 国 女 王 还 涉 及 哪 些 人 物 ？ 而 遭 到 披 露 存 在 离 岸 操 作 的 还 有 其 他 王 室 与 政 治 人 士 ： 约 旦 王 国 的 努 尔 王 后 约 旦 王 国 的 努 尔 王 后 — — 其 被 列 为 泽 西 岛 两 笔 信 托 基 金 的 受 益 人 ， 其 中 包 括 一 笔 庞 大 英 国 遗 产 的 受 托 人 ;   乌 干 达 外 交 部 长 兼 前 联 合 国 大 会 主 席 乌 干 达 外 交 部 长 兼 前 联 合 国 大 会 主 席 S a m   K u t e s a （ 萨 姆 （ 萨 姆 · 库 泰 萨 ） 库 泰 萨 ） ， 其 在 塞 舌 尔 建 立 离 岸 依 托 基 金 以 管 理 个 人 财 富 ；   巴 西 财 政 部 长 巴 西 财 政 部 长 H e n r i q u e   d e   C a m p o s   M e i r e l l e s （ 恩 里 克 （ 恩 里 克 · 德 德 · 坎 波 斯 坎 波 斯 · 梅 雷 勒 斯 ） 梅 雷 勒 斯 ） ， 其 在 百 慕 大 “ 出 于 慈 善 目 的 ” 建 立 基 金 ;   欧 洲 议 会 立 陶 宛 议 员 兼 专 业 扑 克 大 师 欧 洲 议 会 立 陶 宛 议 员 兼 专 业 扑 克 大 师 A n t a n a s   G u o g a （ 安 塔 纳 斯 （ 安 塔 纳 斯 · 古 欧 加 ） 古 欧 加 ） ， 其 持 有 某 马 恩 岛 公 司 的 股 份 ， 而 这 家 公 司 的 另 一 位 股 东 则 为 在 美 国 负 责 解 决 欺 诈 诉 讼 的 赌 博 大 亨 。 美 国 曾 任 民 主 党 总 统 候 选 人 的 美 国 曾 任 民 主 党 总 统 候 选 人 的 W e s l e y   C l a r k （ 卫 斯 理 （ 卫 斯 理 · 克 拉 克 ） 克 拉 克 ） 与 一 位 已 经 退 休 的 四 星 美 国 陆 军 将 军 （ 曾 担 任 北 约 欧 洲 最 高 指 挥 官 ） 目 前 正 担 任 一 家 网 上 赌 博 公 司 的 董 事 。 各 大 发 言 人 的 解 释 各 大 发 言 人 的 解 释 英 国 女 王 伊 丽 莎 白 二 世 的 一 位 发 言 人 在 接 受 I C I J 合 作 伙 伴 《 卫 报 》 采 访 时 解 释 称 ， 兰 开 斯 特 公 国 一 直 在 向 开 曼 群 岛 投 资 ， 但 并 不 清 楚 对 B r i g h t H o u s e 公 司 的 投 资 。 这 位 发 言 人 同 时 指 出 ， 女 王 本 人 自 愿 对 公 国 的 收 入 及 其 投 资 活 动 支 付 税 款 。 约 旦 王 国 的 努 尔 王 后 则 指 出 ， “ 已 故 国 王 侯 赛 因 为 其 本 人 以 及 子 女 留 下 的 所 有 遗 赠 ， 一 直 按 照 最 高 的 道 德 、 法 律 以 及 监 管 标 准 进 行 管 理 。 ” 巴 西 财 政 部 长 M e i r e l l e s 则 表 示 ， 他 所 创 立 的 基 金 并 不 会 为 其 个 人 带 来 收 益 ， 而 将 在 他 死 后 用 于 支 持 教 育 慈 善 事 业 。 G u o g a 的 说 法 是 ， 他 早 就 已 经 向 马 来 西 亚 当 局 公 布 其 投 资 位 于 马 恩 岛 的 公 司 ， 并 于 2 0 1 4 年 出 售 了 手 中 的 最 后 一 批 股 份 。 K u t e s a 在 接 受 I C I J 媒 体 合 作 伙 伴 《 T h e   D a i l y   M o n i t o r 》 采 访 时 解 释 称 ， “ 我 认 为 可 以 避 免 — — 而 非 脱 逃 — — 税 款 ， 但 我 发 现 这 并 不 现 实 。 ” 他 强 调 自 己 与 该 公 司 并 无 瓜 葛 。 “ 很 多 年 前 ， 我 就 要 求 A p p l e b y 方 面 将 这 家 公 司 关 闭 。 ” C l a r k 则 没 有 回 应 采 访 。 富 翁 、 明 星 等 财 务 状 况 泄 露 富 翁 、 明 星 等 财 务 状 况 泄 露 除 了 披 露 大 量 与 政 治 人 士 及 企 业 相 关 的 信 息 之 外 ， 这 批 文 件 还 囊 括 了 众 多 富 翁 、 知 名 人 士 以 及 非 知 名 人 士 的 财 务 状 况 。 其 中 具 体 包 括 微 软 公 司 联 合 创 始 人 微 软 公 司 联 合 创 始 人 P a u l   A l l e n （ 保 罗 （ 保 罗 · 艾 伦 ） 所 持 有 的 游 艇 与 潜 艇 ， 艾 伦 ） 所 持 有 的 游 艇 与 潜 艇 ， e B a y 公 司 创 始 人 公 司 创 始 人 P i e r r e   O m i d y a r （ 皮 埃 （ 皮 埃 尔 尔 · 奥 米 达 ） 在 开 曼 群 岛 的 投 资 活 动 ， 以 及 音 乐 巨 星 麦 当 娜 在 一 家 医 疗 用 品 公 司 持 有 的 股 份 奥 米 达 ） 在 开 曼 群 岛 的 投 资 活 动 ， 以 及 音 乐 巨 星 麦 当 娜 在 一 家 医 疗 用 品 公 司 持 有 的 股 份 。 人 气 摇 滚 歌 手 兼 社 会 正 义 活 动 人 士 波 诺 （ B o n o ） 以 其 全 名 保 罗 · 休 森 （ P a u l   H e w s o n ） 投 资 了 一 家 注 册 于 马 耳 他 的 立 陶 宛 购 物 中 心 投 资 公 司 。 而 其 他 一 些 客 户 则 将 自 身 职 业 填 写 为 宠 物 美 容 师 、 水 管 工 以 及 冲 浪 教 练 等 。
麦 当 娜 与 艾 伦 亦 没 有 回 应 评 论 请 求 。 根 据 奥 米 达 的 一 位 发 言 人 向 I C I J 的 澄 清 说 明 ， 其 O m i d y a r   N e t w o r k 已 经 向 税 务 机 关 申 报 了 投 资 事 务 。 波 诺 的 发 言 人 则 指 出 ， 波 诺 属 于 这 家 已 于 2 0 1 5 年 被 关 闭 的 马 耳 他 公 司 的 “ 非 主 动 少 数 股 权 持 有 者 ” 。 涉 及 俄 罗 斯 、 美 国 、 加 拿 大 的 政 治 富 豪 涉 及 俄 罗 斯 、 美 国 、 加 拿 大 的 政 治 富 豪 调 查 显 示 ， 或 整 个 政 治 圈 中 的 富 豪 群 体 皆 在 使 用 这 一 离 岸 系 统 。 加 拿 大 ： 总 理 特 鲁 多 加 拿 大 ： 总 理 特 鲁 多 文 件 显 示 ， 加 拿 大 总 理 特 鲁 多 的 顾 问 兼 密 友 S t e p h e n   B r o n f m a n （ 斯 蒂 芬 · 布 朗 夫 曼 ） 连 同 自 由 党 坚 定 支 持 者 L e o   K o l b e r （ 利 奥 · 科 尔 伯 ） 与 K o l b e r 之 子 悄 悄 将 数 百 万 美 元 交 付 至 位 于 开 曼 的 信 托 基 金 。 根 据 专 家 们 的 研 究 ， 这 些 海 外 运 营 行 为 很 可 能 帮 助 其 回 避 了 来 自 加 拿 大 、 美 国 以 及 以 色 列 的 应 缴 税 款 。 随 着 离 岸 财 富 总 额 的 持 续 增 长 ， B r o n f m a n 、 K o l b e r 以 及 其 他 存 在 利 益 关 系 的 律 师 开 始 在 加 拿 大 议 会 中 游 说 ， 旨 在 反 对 针 对 离 岸 信 托 基 金 征 税 的 立 法 建 议 。
B r o n f m a n 目 前 仍 是 特 鲁 多 的 主 要 筹 款 人 ， 他 在 政 府 内 坚 定 支 持 开 放 政 策 ， 并 承 诺 打 击 离 岸 避 税 行 为 。 今 年 9 月 ， 特 鲁 多 在 联 合 国 大 会 上 发 言 称 ： “ 现 在 我 们 面 临 着 一 大 问 题 ， 即 制 度 鼓 励 富 有 的 加 拿 大 人 利 用 私 营 公 司 以 支 付 比 中 产 阶 层 加 拿 大 民 众 更 低 的 税 率 。 这 不 公 平 ， 我 们 要 解 决 这 个 问 题 。 ” 但 科 尔 伯 的 律 师 则 在 一 封 写 给 C B C 的 信 中 解 释 称 ， “ 尚 没 有 任 何 交 易 或 者 实 体 因 规 避 或 者 回 避 征 税 而 受 到 起 诉 或 者 立 案 。 ” 他 们 同 时 补 充 称 ， 信 托 基 金 “ 一 直 完 全 符 合 所 有 适 用 的 法 律 与 要 求 ， ” 并 表 示 斯 蒂 芬 - 布 朗 夫 曼 将 不 再 对 此 提 出 进 一 步 评 论 。 特 鲁 多 总 理 办 公 室 拒 绝 对 此 事 发 表 评 论 。 航 运 公 司 牵 涉 美 政 府 官 员 与 普 京 亲 戚 航 运 公 司 牵 涉 美 政 府 官 员 与 普 京 亲 戚 在 美 国 ， 这 批 文 件 则 揭 示 出 特 朗 普 政 府 内 多 位 关 键 个 人 或 企 业 的 境 外 关 系 ， 其 被 指 控 有 违 “ 美 国 至 上 ” 这 一 政 治 宣 言 。 这 批 A p p l e b y 文 件 显 示 ， 特 朗 普 政 府 商 务 部 长 罗 斯 利 用 一 系 列 手 段 在 开 曼 群 岛 建 立 起 多 个 实 体 企 业 ， 旨 在 维 持 自 身 所 特 朗 普 政 府 商 务 部 长 罗 斯 利 用 一 系 列 手 段 在 开 曼 群 岛 建 立 起 多 个 实 体 企 业 ， 旨 在 维 持 自 身 所 掌 握 的 掌 握 的 N a v i g a t o r   H o l d i n g s 航 运 公 司 股 权 。 航 运 公 司 股 权 。 N a v i g a t o r   H o l d i n g s 公 司 的 主 要 客 户 则 包 括 与 俄 罗 斯 政 府 方 面 有 所 关 联 的 能 源 企 业 S i b u r 。 S i b u r 公 司 的 主 要 持 有 者 正 是 普 京 的 女 婿 K i r i l l   S h a m a l o v （ 基 里 尔 · 沙 马 洛 夫 ） 以 及 因 与 普 京 间 私 交 甚 好 而 被 美 国 政 府 施 以 制 裁 的 亿 万 富 翁 G e n n a d y   T i m c h e n k o （ 根 纳 季 · 季 琴 科 ） 。 S i b u r 公 司 为 N a v i g a t o r 的 主 要 客 户 之 一 ， 其 单 在 2 0 1 6 年 就 向 后 者 支 付 了 超 过 2 3 0 0 万 美 元 。 在 加 入 特 朗 普 内 阁 时 ， 罗 斯 果 断 剥 离 了 他 在 8 0 家 企 业 中 的 股 权 。 但 目 前 他 仍 持 有 9 家 公 司 的 股 份 ， 其 中 包 括 与 N a v i g a t o r 以 及 俄 罗 斯 客 户 有 所 关 联 的 4 家 公 司 。
正 是 这 些 情 报 ， 引 发 了 人 们 对 于 俄 罗 斯 势 力 已 经 渗 透 至 美 国 政 治 事 务 当 中 的 隐 忧 。 曾 先 后 在 民 主 党 与 共 和 党 任 期 中 于 国 务 院 担 任 高 级 职 务 的 俄 罗 斯 专 家 D a n i e l   F r i e d （ 丹 尼 尔 · 弗 里 德 ） 表 示 ， S i b u r 公 司 是 “ 一 家 拥 有 着 亲 信 关 系 的 企 业 。 为 什 么 美 国 政 府 的 官 员 总 会 跟 普 京 的 某 位 亲 戚 扯 上 关 系 ？ ” 罗 斯 的 一 位 发 言 人 指 出 ， 这 位 商 务 部 长 从 来 没 有 与 普 京 的 女 婿 或 者 西 布 尔 的 任 何 一 名 董 事 会 成 员 进 行 过 会 面 。 另 外 ， 在 N a v i g a t o r 公 司 与 S i b u r 方 面 建 立 业 务 往 来 时 ， 罗 斯 还 没 有 加 入 其 董 事 会 。 罗 斯 的 发 言 人 同 时 强 调 称 ， 罗 斯 努 力 回 避 与 国 际 航 运 方 面 的 业 务 直 接 接 触 ， 并 且 一 直 支 持 对 各 俄 罗 斯 实 体 施 加 “ 政 府 制 裁 ” 。 此 次 泄 露 的 文 件 亦 令 更 多 与 美 俄 经 贸 关 系 相 关 的 隐 秘 信 息 大 白 于 天 下 。 克 里 姆 林 宫 与 克 里 姆 林 宫 与 T w i t t e r 、 、 F a c e b o o k 新 一 批 记 录 中 的 一 份 文 件 给 I C I J 及 各 媒 体 合 作 伙 伴 带 来 了 线 索 ， 将 其 与 此 前 的 “ 巴 拿 马 文 件 ” 加 以 比 对 ， 则 可 以 发 现 克 里 姆 林 宫 方 面 所 拥 有 的 金 融 企 业 与 T w i t t e r 以 及 F a c e b o o k 各 主 要 投 资 方 之 间 存 在 的 联 系 。 2 0 1 1 年 ， 技 术 巨 头 年 ， 技 术 巨 头 Y u r i   M i l n e r （ 尤 里 （ 尤 里 · 米 尔 纳 ） 的 投 资 基 金 从 俄 罗 斯 国 营 企 业 之 一 俄 罗 斯 外 贸 银 行 处 获 得 了 米 尔 纳 ） 的 投 资 基 金 从 俄 罗 斯 国 营 企 业 之 一 俄 罗 斯 外 贸 银 行 处 获 得 了 1 . 9 1 亿 美 亿 美 元 资 金 ， 而 这 笔 资 金 则 被 悄 悄 投 入 元 资 金 ， 而 这 笔 资 金 则 被 悄 悄 投 入 T w i t t e r 手 中 。 手 中 。 文 件 同 时 显 示 ， 由 克 里 姆 林 宫 访 友 控 制 的 能 源 巨 头 俄 罗 斯 天 然 气 工 业 股 份 有 限 公 司 （ G a z p r o m ） 下 辖 的 一 家 金 融 子 公 司 则 投 资 了 一 家 由 M i l n e r 建 立 的 空 壳 企 业 — — 这 家 空 壳 企 业 在 F a c e b o o k 社 交 网 络 于 2 0 1 2 年 进 行 首 轮 公 开 募 股 之 前 就 已 经 持 有 价 值 约 1 0 亿 美 元 的 F a c e b o o k 股 票 。
最 近 ， M i l n e r 早 在 C a d r e 公 司 身 上 再 次 砸 下 8 5 万 美 元 ， — — C a d r e 公 司 则 是 一 家 由 特 朗 普 女 婿 与 白 宫 顾 问 J a r e d   K u s h n e r （ 杰 拉 德 · 库 什 纳 ） 共 同 创 办 的 房 地 产 公 司 。 M i l n e r 是 一 位 生 活 在 硅 谷 的 俄 罗 斯 公 民 。 他 与 T w i t t e r 、 F a c e b o o k 以 及 库 什 纳 所 建 立 公 司 之 间 的 关 系 此 前 就 已 经 被 披 露 。 然 而 ， 目 前 尚 不 清 楚 他 与 克 里 姆 林 宫 方 面 控 制 的 金 融 机 构 间 到 底 有 何 往 来 。 俄 罗 斯 外 贸 银 行 方 面 证 实 称 ， 其 确 实 利 用 M i l n e r 的 基 金 对 T w i t t e r 公 司 进 行 了 投 资 。 不 过 F a c e b o o k 与 T w i t t e r 双 方 则 表 示 ， 其 已 经 对 M i l n e r 的 投 资 进 行 了 必 要 的 评 估 。 在 一 次 采 访 当 中 ， M i l n e r 解 释 称 他 并 不 清 楚 俄 罗 斯 天 然 气 工 业 股 份 公 司 是 否 可 能 与 他 的 投 资 活 动 有 所 关 联 ， 而 且 他 的 众 多 投 资 活 动 也 无 一 与 政 治 倾 向 有 关 。 他 表 示 ， 他 在 用 自 己 的 钱 为 K u s h n e r 提 供 投 资 。 在 美 国 方 面 ， 罗 斯 的 前 任 商 务 部 长 P e n n y   P r i t z k e r （ 佩 尼 · 普 列 兹 克 ） 在 担 任 民 主 党 总 统 奥 巴 马 的 内 阁 成 员 之 后 ， 承 诺 出 售 投 资 以 避 免 发 生 利 益 冲 突 。 但 此 次 曝 光 的 文 件 显 示 ， 在 2 0 1 3 年 6 月 获 得 参 议 院 的 确 认 后 不 久 ， P r i t z k e r 将 她 在 两 家 百 慕 大 公 司 的 股 份 转 让 给 一 家 与 她 在 芝 加 哥 的 私 人 投 资 公 司 采 用 同 一 邮 寄 地 址 的 公 司 。 A p p l e b y 保 存 的 文 件 显 示 ， 该 公 司 “ 由 受 益 人 为 P r i t z k e r 子 女 的 信 托 基 金 所 持 有 ” 。 而 道 德 专 家 L a w r e n c e   N o b l e （ 劳 伦 斯 · 诺 布 尔 ） 表 示 ， 这 些 转 让 行 为 可 能 并 不 符 合 联 邦 政 府 对 撤 资 活 动 提 出 的 道 德 标 准 要 求 。 在 此 次 曝 光 的 离 岸 交 易 记 录 当 中 ， 共 和 党 与 民 主 党 成 员 皆 错 过 这 一 现 身 “ 良 机 ” ， 其 中 包 括 亲 共 和 党 捐 赠 者 兼 新 任 华 尔 街 监 督 人 R a n d a l   Q u a r i e s （ 兰 达 尔 · 夸 勒 尔 ） 。 Q u a r i e s 身 兼 两 家 开 曼 群 岛 公 司 的 高 层 管 理 人 员 ， 其 中 一 家 则 与 百 慕 大 银 行 N . T . B u t t e r f i e l d   &   S o n 存 在 贷 款 交 易 。 就 在 最 近 ， 夸 勒 尔 还 以 间 接 方 式 持 有 该 银 行 的 股 票 ， 而 这 家 银 行 正 接 受 美 国 当 局 调 查 以 审 计 其 美 国 账 户 持 有 人 可 能 存 在 的 逃 税 行 为 。 此 外 ， 由 靠 对 冲 基 金 起 家 的 亿 万 富 G e o r g e   S o r o s （ 豪 乔 治 · 索 罗 斯 ） 控 制 的 某 笲 股 权 基 金 则 利 用 A p p l e b y 为 其 管 理 一 套 离 岸 实 体 网 络 ， 其 中 包 括 一 家 从 事 再 保 险 业 务 的 公 司 （ 即 为 保 险 公 司 提 供 保 险 ） 。 他 建 立 的 慈 善 组 织 “ 开 放 社 会 基 金 会 ” 亦 是 I C I J 的 捐 助 方 。 美 联 储 的 一 位 发 言 人 解 释 称 ， 在 确 认 将 在 美 国 政 府 内 获 得 职 位 之 后 ， Q u a r i e s 抽 出 了 其 在 之 前 提 到 的 百 慕 大 银 行 的 间 接 股 份 。 索 罗 斯 拒 绝 对 此 作 出 评 论 ， 而 P r i t z k e r 同 样 未 作 出 任 何 回 复 。
离 岸 公 司 能 为 企 业 做 什 么 ？ 离 岸 公 司 能 为 企 业 做 什 么 ？ 除 了 为 世 界 上 最 具 财 力 的 人 士 提 供 个 人 利 益 服 务 之 外 ， A p p l e b y 公 司 还 为 那 些 希 望 在 业 务 开 展 所 在 国 家 实 现 税 负 减 免 的 企 业 提 供 法 律 援 助 。 A p p l e b y 公 司 并 非 税 务 顾 问 ， 但 该 公 司 确 实 在 帮 助 世 界 各 地 的 企 业 制 定 成 效 显 著 的 税 务 计 划 。 除 了 巴 克 莱 、 高 盛 以 及 法 国 巴 黎 银 行 等 一 流 国 际 银 行 之 外 ， A p p l e b y 公 司 的 其 它 顶 级 客 户 还 包 括 中 东 最 大 的 建 筑 集 团 之 一 S a a D   G r o u p 的 创 始 人 以 及 负 责 在 福 岛 地 区 经 营 废 弃 核 电 站 的 日 本 公 司 。 苹 果 公 司 苹 果 公 司 此 次 文 件 显 示 ， 在 美 国 参 议 院 进 行 调 查 之 后 ， 美 国 盈 利 能 力 最 强 的 企 业 巨 头 苹 果 公 司 在 欧 洲 与 加 勒 比 海 地 区 购 买 了 新 的 岛 屿 以 作 为 其 避 税 港 。 另 外 ， 这 家 技 术 巨 头 通 过 将 利 润 转 移 至 其 位 于 爱 尔 兰 的 子 公 司 而 回 避 了 高 达 数 百 亿 美 元 的 税 负 。 在 一 封 往 来 邮 件 当 中 ， 苹 果 公 司 的 律 师 们 向 A p p l e b y 方 面 询 问 是 否 有 可 能 将 利 润 转 移 至 六 个 离 岸 避 税 港 之 一 ， 从 而 利 用 一 家 爱 尔 兰 子 公 司 “ 负 责 进 行 管 理 活 动 … … 同 时 回 避 相 关 司 法 管 辖 区 内 的 征 税 要 求 。 ” 苹 果 公 司 拒 绝 就 相 关 业 务 重 组 的 细 节 信 息 发 表 评 论 ， 但 其 告 知 I C I J 此 前 其 已 经 向 政 府 当 局 解 释 了 其 新 的 调 整 活 动 ， 且 这 些 改 变 并 没 有 减 少 其 纳 税 额 度 。 耐 克 公 司 耐 克 公 司 这 些 文 件 还 披 露 各 大 企 业 如 何 通 过 创 建 离 岸 空 壳 公 司 容 纳 其 无 形 资 产 — — 例 如 耐 克 公 司 所 持 有 的 “ S w o o s h ” 标 志 的 设 计 与 乳 房 硅 胶 植 入 物 等 创 造 性 权 利 — — 从 而 减 少 税 务 负 担 。 商 品 交 易 商 商 品 交 易 商 G l e n c o r e   P L C
全 球 最 大 的 商 品 交 易 商 G l e n c o r e   P L C 正 是 A p p l e b y 公 司 的 主 要 客 户 之 一 。 与 之 相 关 的 文 件 囊 括 过 去 几 十 年 间 该 公 司 的 交 易 细 节 、 电 子 邮 件 以 及 面 向 俄 罗 斯 、 南 美 洲 、 非 洲 以 及 澳 大 利 亚 的 总 值 数 百 万 美 元 的 贷 款 。 G l e n c o r e 公 司 是 一 家 极 为 重 要 的 客 户 ， A p p l e b y 公 司 曾 经 在 百 慕 大 的 办 事 处 为 其 专 门 设 立 了 档 案 室 。 该 公 司 董 事 会 会 议 记 录 文 件 则 披 露 了 G l e n c o r e 的 各 位 代 表 如 何 依 靠 与 以 色 列 商 人 D a n i e l   G e r t l e r （ 丹 尼 尔 · 加 特 勒 ） 以 及 刚 果 民 主 共 和 国 高 层 朋 友 间 的 合 作 ， 顺 利 达 成 一 项 高 价 值 铜 矿 交 易 。 G l e n c o r e 公 司 向 一 家 很 可 能 归 属 于 加 特 勒 的 公 司 借 出 数 百 万 美 元 ， 美 国 司 法 部 在 相 关 调 查 中 称 这 应 属 贿 赂 行 为 。 不 过 调 查 案 中 并 非 提 及 加 特 勒 与 G l e n c o r e 的 名 头 。 G l e n c o r e 公 司 指 出 ， 其 对 加 特 勒 的 背 景 调 查 “ 广 泛 且 彻 底 ” 。 司 法 部 的 调 查 工 作 “ 并 未 构 成 任 何 对 加 特 勒 先 生 不 利 的 证 据 ” ， 其 律 师 同 时 表 示 加 特 勒 “ 明 确 否 认 一 切 对 他 存 在 不 法 行 为 或 犯 罪 活 动 的 指 控 。 ” 加 特 勒 的 律 师 还 强 调 称 ， “ 并 不 存 在 任 何 被 滥 用 或 者 存 在 不 当 目 的 的 贷 款 。 ” 离 岸 行 业 公 司 的 缺 陷 离 岸 行 业 公 司 的 缺 陷 离 岸 行 业 堪 称 一 个 由 会 计 师 、 银 行 家 、 资 金 经 理 、 律 师 以 及 中 间 商 精 心 建 立 的 圈 套 式 迷 宫 ， 而 这 些 参 与 者 通 过 服 务 于 富 人 并 与 之 保 持 良 好 关 系 而 获 取 报 酬 。 举 例 来 说 ， A p p l e b y 公 司 正 是 离 岸 服 务 体 系 中 的 重 要 一 环 ， 其 负 责 帮 助 体 育 明 星 、 俄 罗 斯 寡 头 以 及 政 府 官 员 购 买 喷 气 式 飞 机 、 游 艇 以 及 其 它 奢 侈 品 。 离 岸 专 家 们 曾 帮 助 两 位 亿 万 富 翁 — — 普 京 总 统 的 儿 时 好 友 ： A r k a d y （ 阿 尔 卡 迪 ） 与 B o r i s   R o t e n b e r g （ 鲍 里 斯 · 罗 森 伯 格 ） — — 在 2 0 1 3 年 买 下 价 值 超 过 2 0 0 0 万 美 元 的 私 人 飞 机 。 美 国 当 局 以 支 持 “ 普 京 的 宠 物 项 目 ” ， 并 通 过 俄 罗 斯 政 府 “ 批 准 高 价 合 同 ” 为 由 于 2 0 1 4 年 将 R o t e n b e r g 列 入 黑 名 单 。 A p p l e b y 公 司 随 后 切 断 了 与 罗 森 伯 格 两 兄 弟 的 往 来 ， 但 两 年 后 的 一 起 案 例 显 示 ， 两 兄 弟 在 支 付 制 裁 罚 款 后 获 得 马 恩 岛 政 府 的 批 准 并 得 以 保 留 其 一 家 公 司 的 注 册 资 质 。 罗 森 伯 格 兄 弟 并 没 有 对 《 南 德 意 志 报 》 提 出 的 评 论 申 请 给 出 回 应 。 客 户 对 于 A p p l e b y 公 司 的 专 业 知 识 、 服 务 效 率 以 及 全 球 专 业 人 士 关 系 网 给 出 高 度 评 价 ， 而 A p p l e b y 方 面 也 多 次 获 得 “ 年 度 离 岸 律 师 事 务 所 ” 称 号 。 接 受 问 题 客 户 接 受 问 题 客 户
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